閩自貿區(qū)利用大數據防控涉稅風險 擬在全國推廣

隨著商事制度改革逐步推進，自貿試驗區(qū)納稅人數量井噴式增長。與此同時，自貿試驗區(qū)企業(yè)經營業(yè)態(tài)趨于復雜，稅收遵從水平有待提升。如何化解事中事后稅收監(jiān)管難題，對稅務部門提出了更高要求。

省國稅局運用“互聯(lián)網+”思維研發(fā)稅收風險管理信息系統(tǒng), 應用大數據實現對涉稅風險的精準防控。該系統(tǒng)已入選福建自貿試驗區(qū)最佳實踐案例，擬在全國復制推廣。

據省國稅局信息中心副主任王烈介紹，該系統(tǒng)已開發(fā)運行風險識別、第三方數據采集、關聯(lián)關系透視等92個功能模塊。自2014年7月上線以來，該系統(tǒng)已向全省各級國稅機關推送風險疑點18517戶次，發(fā)現有問題企業(yè)7798戶，移送稽查270戶，納稅評估成果達28.36億元，滯納金達7798萬元。

實時預警，糾正少報、錯報

“在平潭，不時有臺商或個體創(chuàng)業(yè)者因為對稅務知識不了解，粗心漏報銷售收入，雖事后及時補報，但也形成了不少滯納金。”平潭綜合實驗區(qū)國稅局征管科工作人員何依萍說，“現在，使用票表比對功能在申報環(huán)節(jié)就可提示風險，使管理模式從事后發(fā)現糾正向事中分析預警轉變。”

省國稅局風控中心專家石永新說：“票表比對功能整合了防偽稅控系統(tǒng)、網絡發(fā)票系統(tǒng)的開票數據與稅收征管軟件的報稅數據，能對企業(yè)開票信息與申報信息進行實時比對，及時發(fā)現惡意少報收入的稅收風險，是一大突破。”

“監(jiān)控的票種從增值稅專用發(fā)票擴大到所有發(fā)票，監(jiān)控對象從一般納稅人擴大到所有納稅人。”平潭綜合實驗區(qū)國稅局辦稅服務廳工作人員潘穎臻認為，相較于傳統(tǒng)的風險管控方式，票表比對功能擴大了風險管理覆蓋面，大大減少了監(jiān)控盲點。

數據共享，打破“信息孤島”

據介紹，風險管理系統(tǒng)將金稅各子系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)、貨運發(fā)票系統(tǒng)、車輛購置稅管理系統(tǒng)等全國通用稅收征管軟件和網絡發(fā)票管理系統(tǒng)進行了整合，使各平臺間的數據建立起相應邏輯關系。同時，該系統(tǒng)已采集工商、電力和金融機構等近70個部門的第三方數據488萬條。

“該平臺解決了數據分散、無法共享的‘信息孤島’問題。信息高度整合和第三方數據共享為數據比對、深度分析提供了便利。”石永新說。2015年5月，平潭國稅將某混凝土企業(yè)在水泥、添加劑、石子、砂等方面的投入產出數據和電力產品產出數據進行差異性對比，發(fā)現指標異常，責令該企業(yè)自查補申報稅款128萬元。

“在大數據的幫助下，稅務機關無風險不下戶，發(fā)現問題精準下戶，對游走在違法邊緣的問題企業(yè)起到強大的震懾作用。”平潭綜合實驗區(qū)國稅干部陳子建說。

據了解，該系統(tǒng)在福建自貿試驗區(qū)平潭片區(qū)運行以來，成功識別風險企業(yè)83戶，經納稅評估發(fā)現有問題企業(yè)65戶，移送稽查4戶，實現納稅評估成果2.07億元，滯納金71.46萬元。

關聯(lián)透視，化解虛開風險

“近年來，隨著增值稅專用發(fā)票管理的加強，虛開發(fā)票違法犯罪勢頭得到有效遏制，但一些有組織、有預謀的犯罪集團又將黑手伸向了通用機打網絡發(fā)票。”平潭綜合實驗區(qū)國稅局局長蘇虎說。

隨著簡政放權的推進，自貿試驗區(qū)開設企業(yè)的門檻逐步降低。“不法分子常鉆空子，以‘一址’辦理‘多照’向稅務機關申領發(fā)票虛開，開完票后整體撤離，啟用處于正常狀態(tài)的企業(yè)繼續(xù)申領發(fā)票作案。”省國稅局風控中心工作人員鄢寧說，“我們通過開發(fā)的‘關聯(lián)關系透視’模塊，能使稅務人員清晰掌握發(fā)票流向的整體鏈條，及時發(fā)現違法行為。”

鄢寧在演示時介紹：“關聯(lián)關系透視就是以脈絡圖或列表形式展現具有相同法定代表人、投資方、經營地址、財務負責人、總分機構關系和購銷關系的關聯(lián)納稅人，通過對企業(yè)間多層關系透視，鏈式分析發(fā)票流與所屬行業(yè)的對應關系。通過注冊地址關聯(lián)關系查詢，我們發(fā)現，注冊地址為‘福州某廣場28層’的企業(yè)有57家，其中15家企業(yè)都處于非正常狀態(tài)，有虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑。”

記者了解到，目前虛開發(fā)票企業(yè)呈現的基本特征為：法人代表為福建省外公民，注冊地址相對集中，購票員相同，采取集中購票、月底開票方式，開具的品名大多為建材，受票方多數為省外企業(yè)。

“利用購票員關聯(lián)關系信息打擊虛開發(fā)票，常常‘拔出蘿卜帶出泥’。”鄢寧說，“近期，在對國家稅務總局下發(fā)的85戶高風險商業(yè)企業(yè)的排查中，我們對其中福州某貿易有限公司購票員王某進行了關聯(lián)關系查詢，發(fā)現她同時是名單中33戶企業(yè)的購票員，而當中已有6家為非正常戶。”

據了解，風險管理系統(tǒng)雖然成果顯著，但第三方信息采集仍存在困難，制約了大數據功能的充分發(fā)揮。

王烈介紹，下階段，該系統(tǒng)將進一步拓展稅收情報收集渠道，對現有風險模型將以項目演練的方式進行有計劃、有選擇的優(yōu)化升級。

省國稅局總會計師林國鏡則建議，盡快通過立法明確相關部門在第三方信息共享方面的法律責任，建立資源共享的大數據中心。(記者 姚瑾 通訊員 廖燕慶 林曦)